Verlustverrechnungstöpfe verstehen und depotübergreifend nutzen

Welche Töpfe eine Bank führt

Jede depotführende Stelle führt mehrere getrennte Verrechnungskreise. Was im falschen Topf liegt, bleibt dort.

• Verlusttopf Aktien: nur Verluste aus der Veräußerung von Aktien, verrechenbar ausschließlich mit Aktienveräußerungsgewinnen
• Allgemeiner Verlusttopf: Fonds, Anleihen, Zertifikate, Optionsscheine, Dividenden und Zinsen
• Quellensteuertopf: anrechenbare ausländische Quellensteuer

Die Frist zum 15. Dezember

Verluste bei Bank A lassen sich nur dann mit Gewinnen bei Bank B verrechnen, wenn Sie bei Bank A eine Verlustbescheinigung beantragen – und zwar spätestens bis zum 15. Dezember des laufenden Jahres. Die Frist ist gesetzlich fix und nicht verlängerbar.

Ohne Bescheinigung bleibt der Verlust bei der Bank und wird dort ins Folgejahr vorgetragen. Er geht nicht verloren, aber Sie zahlen zunächst auf die Gewinne der anderen Bank Steuer und warten auf die Verrechnung.

Jahresend-Routine für Anleger mit mehreren Depots

Im November lohnt eine kurze Bestandsaufnahme über alle Depots hinweg.

• Stände aller Verlusttöpfe und der realisierten Gewinne abrufen
• Prüfen, ob Gewinne und Verluste bei unterschiedlichen Instituten liegen
• Verlustbescheinigung rechtzeitig vor dem 15. Dezember beantragen
• Freistellungsaufträge für das Folgejahr neu verteilen
• Termingeschäftsverluste gesondert erfassen und dokumentieren

Verlustvortrag und Feststellung

Nicht genutzte Verluste werden vom Finanzamt gesondert festgestellt und zeitlich unbegrenzt vorgetragen. Ein Rücktrag in Vorjahre ist bei Kapitaleinkünften nicht möglich. Wichtig ist deshalb, jeden Verlust auch tatsächlich zu erklären – ein nicht erklärter Verlust wird nicht festgestellt und steht später nicht zur Verfügung.