Günstigerprüfung: Wann sich der Antrag für Anleger lohnt

Das Prinzip in einem Satz

Auf Antrag werden die Kapitalerträge in die normale Einkommensteuerveranlagung einbezogen und mit dem persönlichen Steuersatz besteuert. Liegt dieser unter 25 Prozent, wird die zu viel gezahlte Abgeltungsteuer erstattet.

Das Risiko ist gering: Das Finanzamt wendet die Günstigerprüfung nur an, wenn sie für Sie zu einer niedrigeren Steuer führt. Fällt der Vergleich ungünstig aus, bleibt es beim Abgeltungsteuersatz.

Für wen es sich typischerweise rechnet

In diesen Konstellationen lohnt der Antrag in der Praxis am häufigsten.

• Rentnerinnen und Rentner mit moderaten sonstigen Einkünften
• Studierende und Auszubildende mit größeren geerbten oder geschenkten Depots
• Jahre mit Elternzeit, Sabbatical oder Arbeitslosigkeit
• Selbstständige in einem Verlustjahr
• Ehepaare mit stark unterschiedlichen Einkünften bei Zusammenveranlagung

So wird beantragt

Der Antrag erfolgt über die Anlage KAP – ein Kreuz genügt, die sämtlichen Kapitalerträge müssen dann aber vollständig erklärt werden. Der Antrag gilt einheitlich für alle Kapitalerträge des Jahres; eine Beschränkung auf einzelne Depots ist nicht möglich.

Bei Zusammenveranlagung wirkt der Antrag für beide Ehegatten gemeinsam. Deshalb lohnt sich eine Vergleichsrechnung, bevor das Kreuz gesetzt wird.

Die Grenzen des Antrags

Der Sparerpauschbetrag bleibt auch bei der Günstigerprüfung erhalten, ein Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist dagegen weiterhin ausgeschlossen. Wer mit hohen Depotgebühren argumentieren möchte, wird enttäuscht.

Zu beachten ist außerdem der Nebeneffekt auf andere Größen: Höhere Gesamteinkünfte können sich auf zumutbare Belastungen, Zuschüsse oder Beitragsbemessungen auswirken. Wir prüfen den Gesamteffekt, nicht nur die Steuerzeile.